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La TVA est la taxe sur la valeur ajoutée au Royaume-Uni, et si vous êtes inscrit, chaque facture que vous émettez doit contenir des informations spécifiques. Le HMRC ne excuse pas les oublis, et les erreurs de facturation sont l'une des causes les plus fréquentes d'amendes pour les petites entreprises. Ce guide couvre les exigences exactes pour une facture de TVA au Royaume-Uni, les seuils d'inscription, les taux de TVA, et comment les freelancers au Royaume-Uni facturent légalement.

Quand avez-vous besoin d'une facture de TVA ?

Vous n'avez besoin d'une facture de TVA que si vous êtes inscrit à la TVA. L'inscription est obligatoire une fois que votre chiffre d'affaires imposable dépasse 90 000 £ sur une période de 12 mois consécutifs. En dessous de ce seuil, vous pouvez facturer sans TVA, mais vous ne pouvez pas facturer la TVA à vos clients. Si vous êtes inscrit, chaque facture que vous émettez doit être une facture de TVA conforme.

Seuils d'inscription

Le seuil de chiffre d'affaires pour l'inscription à la TVA est de 90 000 £ sur une période de 12 mois consécutifs. Si vous dépassez ce seuil, vous devez vous inscrire dans les 30 jours. Une fois inscrit, vous devez facturer la TVA sur toutes les fournitures imposables, et vous devez émettre des factures de TVA conformes.

Volontaire

Vous pouvez vous inscrire volontairement à la TVA si votre chiffre d'affaires est inférieur au seuil, mais vous devez émettre des factures de TVA conformes sur toutes les fournitures, et vous devez déposer des déclarations de TVA. L'inscription volontaire n'a de sens que si la plupart de vos clients sont des entreprises qui récupèrent la TVA, ou si vous avez des dépenses importantes sur lesquelles vous pouvez récupérer la TVA.

Ce que chaque facture de TVA doit contenir

Une facture de TVA n'est pas une facture normale avec un numéro de TVA ajouté en bas. Le HMRC attend huit éléments spécifiques, et chacun est obligatoire. Si l'un d'entre eux manque, la facture n'est pas conforme, et votre client ne peut pas récupérer la TVA en amont.

Mot « Facture ». Le document doit être identifié comme facture — pas comme note de frais, pas comme bon de commande, pas comme reçu.
Numéro de facture unique et séquentiel. Les comptables comptent les manquants, donc ne sautez pas de numéros et ne réutilisez jamais un numéro de facture.
Date de facturation. Le jour où la facture est émise, pas le jour où le travail a été effectué.
Nom et adresse du fournisseur. Le nom légal de votre entreprise, pas votre nom commercial, avec l'adresse inscrite au registre.
Nom et adresse du client. Le nom légal de l'entreprise ou du client, avec l'adresse de facturation — pas le nom d'une personne, pas une boîte aux lettres.
Description des fournitures. Chaque bien ou service fourni, suffisamment détaillé pour que quelqu'un d'autre comprenne ce qui a été livré.
Quantité et prix unitaire. La quantité de chaque bien ou service, le prix unitaire hors TVA, et les remises éventuelles.
Taux et montant de la TVA. Le taux de TVA applicable — 20 %, 5 %, ou 0 % — et le montant de la TVA pour chaque fourniture.
Montant total hors TVA. Le total de la facture avant TVA.
Numéro de TVA du fournisseur. Votre numéro de TVA — GB suivi de neuf chiffres.
Date de la fourniture ou du paiement anticipé. Si la date de facturation est différente de la date de fourniture, indiquez la date de fourniture.

Taux de TVA au Royaume-Uni

Il existe trois taux de TVA au Royaume-Uni en 2026 :

Taux standard — 20 %. S'applique à la plupart des biens et services, y compris la plupart des services professionnels, la restauration, l'hébergement, et les biens de consommation.
Taux réduit — 5 %. S'applique à certains biens et services, y compris l'énergie domestique, les enfants en bas âge, et certains équipements d'accessibilité.
Taux zéro — 0 %. S'applique aux exportations, à la plupart des aliments non transformés, aux livres et journaux, aux transports publics, et à certains services financiers.

Vérifiez le taux applicable avant de facturer. La plupart des freelancers qui fournissent des services professionnels au Royaume-Uni facturent au taux standard de 20 %.

Facture de TVA standard vs facture de TVA simplifiée

Le HMRC reconnaît deux types de factures de TVA. La facture de TVA standard contient tous les éléments énumérés ci-dessus, y compris le nom et l'adresse du client. La facture de TVA simplifiée — utilisée pour les ventes de détail et les petites transactions — n'a pas besoin du nom et de l'adresse du client, mais doit inclure le numéro de TVA, le taux de TVA et le montant de la TVA.

La facture de TVA simplifiée ne peut être utilisée que pour les transactions inférieures à 250 £. Au-dessus de 250 £, vous devez émettre une facture de TVA standard.

Pour les freelancers, la facture de TVA standard est presque toujours la bonne option. Les clients professionnels ont besoin du nom et de l'adresse du fournisseur pour récupérer la TVA en amont, et une facture de TVA standard est la seule qui fonctionne dans tous les cas.

Bon de commande et facturation au Royaume-Uni

Un bon de commande (PO) est un document émis par le client qui autorise un achat. Il contient le numéro PO, le nom du fournisseur, la description des biens ou services, le montant total et les conditions de paiement. Si le client fournit un numéro PO, vous devez l'inclure sur votre facture.

Les entreprises avec des processus comptable formels ne paient pas les factures sans numéro PO. La facture doit correspondre au bon de commande : même montant, mêmes conditions, même description. Si le client modifie la portée pendant le projet, demandez un nouveau bon de commande ou un amendement avant de facturer.

Facturation intracommunautaire

Si vous fournissez des services à un client dans un autre pays de l'UE ou si vous achetez des services depuis l'UE, les règles de TVA changent. La facture doit indiquer « Inversion du redevable » — le client paie la TVA, pas vous — et vous n'ajoutez pas la TVA à la facture. Vous devez conserver une preuve que le client est une entreprise inscrite à la TVA dans son pays.

Les exports hors UE sont généralement à taux zéro, mais vous devez conserver une preuve que les biens ou services ont quitté le Royaume-Uni. Les services fournis à des clients hors UE ne sont pas soumis à la TVA, mais la facture doit quand même contenir tous les autres éléments.

Erreurs de facturation à éviter

Les erreurs les plus courantes que le HMRC voit dans les factures de TVA :

Numéro de TVA manquant ou incorrect. Vérifiez que votre numéro de TVA est exact — GB suivi de neuf chiffres, avec aucun espace ni tiret.
Taux de TVA incorrect. Appliquez le bon taux à chaque fourniture. Si vous mélangez des taux, détailllez chaque ligne.
Description insuffisante. « Services professionnels » ne suffit pas. Décrivez le travail spécifique : « Audit de site web — analyse de sécurité et recommandations. »
Date de facturation manquante. Chaque facture doit avoir une date.
Montant de la TVA non détaillé. Le montant de la TVA doit apparaître clairement, pas seulement le total.

Foire aux questions

Ai-je besoin d'une facture de TVA si mon client est un particulier ?

Non. Les particuliers ne récupèrent pas la TVA, donc vous n'avez pas besoin de facture de TVA pour eux. Cependant, vous devez quand même créer une facture avec tous les détails de base.

Puis-je facturer la TVA si je ne suis pas inscrit ?

Non. Si vous n'êtes pas inscrit à la TVA, vous ne pouvez pas facturer la TVA. Vous pouvez facturer le montant hors TVA, mais vous ne pouvez pas facturer la TVA en sus.

Qu'est-ce qu'une facture de TVA simplifiée ?

Une facture de TVA simplifiée est une version abrégée d'une facture de TVA complète, utilisée pour les ventes de détail et les petites transactions. Elle n'a pas besoin du nom et de l'adresse du client, mais doit inclure le numéro de TVA, le taux de TVA et le montant de la TVA.

Combien de temps dois-je conserver les factures de TVA ?

Vous devez conserver les factures de TVA pendant au moins six ans après la fin de l'année civile à laquelle elles se rapportent.

Qu'est-ce qu'un bon de commande (PO) ?

Un bon de commande est un document émis par le client qui autorise un achat. Il contient le numéro PO, le nom du fournisseur, la description des biens ou services, le montant total et les conditions de paiement. Si le client fournit un numéro PO, vous devez l'inclure sur votre facture.

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Exigences de facture de TVA au Royaume-Uni 2026